什么是境外收入

境外收入是指个人或企业在境外取得的收入，不包括在中国境内取得的收入。境外收入的来源可以是工作、投资、经营等。

个人境外收入

个人境外收入主要包括：

• 就业所得：在境外工作取得的工资、薪金、津贴等。
• 投资所得：在境外投资取得的利息、股息、分红等。
• 经营所得：在境外从事经营活动取得的利润。
• 其他所得：在境外取得的奖金、奖品、稿酬等。

企业境外收入

企业境外收入主要包括：

• 对外投资收益：在境外投资取得的利润、利息、股息等。
• 境外经营所得：在境外设立分支机构或子公司取得的利润。
• 境外劳务所得：向境外提供劳务取得的收入。
• 其他所得：在境外取得的其他收入，例如技术转让费、特许权使用费等。

境外收入申报

个人和企业均有义务申报境外收入。申报方式如下：

• 个人：个人需在每年5月1日至6月30日期间申报境外所得税。
• 企业：企业需在每年4月1日至6月30日期间申报境外所得税。

境外收入税收

境外收入需缴纳个人所得税或企业所得税。税率根据收入类型和纳税人的身份而异。

个人所得税税率：

• 工资、薪金所得：20%~45%
• 经营所得：5%~35%
• 投资所得：20%

企业所得税税率：

• 境内企业境外所得：25%
• 境外企业在中国境内所得：20%

税收优惠

为了鼓励境外投资和吸引人才，国家出台了一系列税收优惠政策，例如：

• 个人所得税优惠：对境外高层次人才和紧缺人才的境外所得给予减免税优惠。
• 企业所得税优惠：对境外投资企业和境外设立研发中心的企业给予税收减免优惠。

注意事项

申报境外收入时需要注意以下事项：

• 及时申报：逾期申报将面临罚款或处罚。
• 真实申报：隐瞒或虚报境外收入将面临严重的法律后果。
• 保留凭证：保留境外收入的原始凭证，以便税务机关核查。
• 利用税收优惠：充分利用国家提供的税收优惠政策，合理避税。